Texto del marco de la reforma tributaria
Publicado: 27 de septiembre de 2017 a las 11:53
Aquí están las partes principales del marco de reforma tributaria publicado el miércoles por la Casa Blanca y los líderes republicanos de los comités de redacción de impuestos del Congreso. El documento completo está disponible aquí:
FISCALIDAD Y SIMPLIFICACIÓN PARA LAS FAMILIAS AMERICANAS
Durante la última década, muchos estadounidenses trabajadores han luchado para encontrar empleos bien remunerados, cubrir los gastos, proveer a sus familias y planear su jubilación. Son el foco de este marco. El fortalecimiento y el crecimiento de la clase media, y el mantenimiento de más dinero en sus bolsillos, es cómo construir una América más fuerte. Al reducir la carga impositiva sobre la clase media y crear una economía más sana, podemos dar a las familias estadounidenses mayor confianza y ayudarles a salir adelante. Al mismo tiempo, los contribuyentes merecen un sistema más sencillo y justo. El código tributario de Estados Unidos debería estar trabajando para, no contra, las familias de clase media.
"SOPORTE DE IMPUESTO CERO"
Bajo el marco, familias típicas de clase media verán menos de su ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta.
El marco simplifica el código tributario y proporciona alivio fiscal al doblar aproximadamente la deducción estándar a:
$ 24,000 para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta, y
$ 12,000 para declarantes individuales.
Para simplificar las reglas del impuesto, la deducción estándar adicional y las exenciones personales para el contribuyente y el cónyuge se consolidan en esta deducción estándar más grande. Este cambio es fundamental para un sistema más simple y más justo.
En combinación, estos cambios simplifican la presentación de impuestos y efectivamente crean un mayor "soporte de impuestos cero" al eliminar los impuestos sobre los primeros $ 24,000 del ingreso ganado por una pareja casada y $ 12,000 ganados por una sola persona.
ESTRUCTURA INDIVIDUAL DE LA TARIFA TRIBUTARIA
Bajo la ley actual, los ingresos sujetos a impuestos están sujetos a siete escalas de impuestos. El marco tiene como objetivo consolidar los actuales siete escalones de impuestos en tres paréntesis de 12%, 25% y 35%.
Se espera que las familias típicas en el actual grupo de 10% se sientan mejor en el marco debido a la mayor deducción estándar, al mayor crédito tributario por hijos y al alivio fiscal adicional que se incluirá durante el proceso del comité.
Una tasa adicional adicional puede aplicarse a los contribuyentes de mayor ingreso para asegurar que el código tributario reformado sea al menos tan progresivo como el código tributario existente y no cambie la carga impositiva de los altos ingresos a los contribuyentes de ingresos bajos y medianos.
El marco también prevé el uso de una medida más exacta de la inflación con el propósito de indexar los escalones de impuestos y otros parámetros impositivos.
CRÉDITO DE IMPUESTOS PARA NIÑOS MEJORADOS Y ALIVIO DE IMPUESTOS DE CLASE MEDIA
Para simplificar aún más la presentación de impuestos y proporcionar alivio fiscal para familias de ingresos medios, el marco deroga las exenciones personales para dependientes y aumenta significativamente el Crédito Tributario por Hijos. Los primeros $ 1,000 del crédito serán reembolsables según la ley actual.
Además, el marco aumentará los niveles de ingresos a partir de los cuales el Crédito Tributario para Niños comienza a desaparecer. Los límites de ingresos modificados harán que el crédito esté disponible para más familias de ingresos medios y eliminen la pena de matrimonio en el crédito existente.
El marco también proporciona un crédito no reembolsable de $ 500 para los dependientes que no son hijos para ayudar a sufragar el costo de cuidar a otros dependientes.
Por último, los comités trabajarán en medidas adicionales para reducir significativamente la presión fiscal sobre la clase media.
IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO INDIVIDUAL (AMT)
El Comité Mixto de Tributación (JCT, por sus siglas en inglés) y el Defensor del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) han recomendado la derogación de la AMT porque ya no cumple con el propósito que se pretende y crea complejidad significativa. Este marco simplifica sustancialmente el código tributario derogando la AMT individual existente, que requiere que los contribuyentes hagan sus impuestos dos veces.
DEDUCCIONES POR ARTICULO
Con el fin de simplificar el código tributario, el marco elimina la mayoría de las deducciones detalladas, pero mantiene incentivos fiscales para los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas. Estos beneficios fiscales ayudan a lograr importantes metas que fortalecen a la sociedad civil, en contraposición con la dependencia del gobierno: propiedad de vivienda y donaciones caritativas.
TRABAJO, EDUCACIÓN Y RETIRO
El marco conserva los beneficios fiscales que fomentan el trabajo, la educación superior y la seguridad de la jubilación. Se alienta a los comités a simplificar estos beneficios para mejorar su eficiencia y eficacia. La reforma fiscal tendrá como objetivo mantener o aumentar la participación de los trabajadores en los planes de jubilación y los recursos disponibles para la jubilación.
OTRAS DISPOSICIONES QUE AFECTAN A LOS INDIVIDUOS
Numerosas otras exenciones, deducciones y créditos para las personas adivinan el código de impuestos. El marco prevé la derogación de muchas de estas disposiciones para hacer el sistema más sencillo y más justo para todas las familias y los individuos, y permitir tasas de impuestos más bajas.
IMPUESTOS DE TRANSFERENCIA DE MUERTE Y GENERACION
El marco deroga el impuesto sobre la muerte y el impuesto sobre transferencias por omisión.
COMPETITIVIDAD Y CRECIMIENTO PARA TODOS LOS CREADORES DE EMPLEO
Las pequeñas empresas impulsan nuestra economía y nuestras comunidades, y merecen una reducción de impuestos significativa. Este marco crea una nueva estructura fiscal para las pequeñas empresas para que puedan competir mejor. Además, el anticuado código tributario de Estados Unidos se ha quedado atrás del resto del mundo, lo que cuesta a los trabajadores estadounidenses tanto empleos como salarios más altos. En respuesta, el marco coloca la tasa impositiva corporativa de Estados Unidos por debajo del promedio de otros países industrializados y promueve una mayor inversión en la manufactura estadounidense.
ESTRUCTURA DE LA TARIFA FISCAL PARA PEQUEÑAS EMPRESAS
El marco limita la tasa impositiva máxima aplicada a los ingresos empresariales de las empresas pequeñas y familiares que se llevan a cabo como empresas unipersonales, sociedades y corporaciones S al 25%. El marco contempla que los comités adoptarán medidas para evitar que la recaracterización de los ingresos personales en los ingresos de la empresa para evitar que los individuos ricos de evitar la tasa de impuestos personales superior.
ESTRUCTURA DE LA TARIFA FISCAL PARA EMPRESAS
El marco reduce la tasa impositiva corporativa al 20% - que está por debajo del promedio de 22,5% del mundo industrializado. Además, tiene como objetivo eliminar el AMT corporativo, como lo recomienda el JCT no partidista. Los comités también pueden considerar métodos para reducir la doble imposición de los beneficios empresariales.
"DESPUÉS" DE LAS INVERSIONES DE CAPITAL
El marco permite a las empresas cancelar inmediatamente (o "cargar") el costo de nuevas inversiones en activos depreciables que no sean estructuras hechas después del 27 de septiembre de 2017, durante al menos cinco años. Esta política representa un nivel sin precedentes de gasto con respecto a la duración y el alcance de los activos elegibles. Los comités pueden seguir trabajando para mejorar la inversión sin precedentes en las inversiones de las empresas, especialmente para aliviar a las pequeñas empresas.
GASTOS POR INTERESES
La deducción por el gasto financiero neto incurrido por las corporaciones C será parcialmente limitada. Los comités estudiarán el tratamiento adecuado de los intereses pagados por los contribuyentes que no sean personas jurídicas.
DEDUCCIONES Y CRÉDITOS DE OTRAS ACTIVIDADES
Debido a la reducción sustancial de la tarifa del marco para todas las empresas, la deducción de la producción doméstica de ley actual ("sección 199") ya no será necesaria. Los fabricantes nacionales verán las tasas marginales más bajas en casi 80 años. Además, numerosas otras exclusiones y deducciones especiales serán derogadas o restringidas.
El marco mantiene explícitamente los créditos comerciales en dos áreas donde los incentivos fiscales han demostrado ser efectivos en la promoción de objetivos de política importantes en la economía estadounidense: investigación y desarrollo (I + D) y vivienda de bajos ingresos. Si bien el marco prevé la derogación de otros créditos comerciales, los comités podrán decidir retener otros créditos comerciales en la medida en que las limitaciones presupuestarias lo permitan.
REGLAS FISCALES QUE AFECTAN A INDUSTRIAS ESPECÍFICAS
Existen regímenes fiscales especiales que rigen el tratamiento fiscal de ciertas industrias y sectores. El marco modernizará estas normas para garantizar que el código tributario refleje mejor la realidad económica y que esas normas ofrecen pocas oportunidades para la evasión fiscal.
EL MODELO AMERICANO DE COMPETITIVIDAD GLOBAL
El marco coloca a Estados Unidos en un nivel de juego internacional y pone fin a los incentivos para los trabajos de envío en el extranjero.
FISCALIDAD TERRITORIAL DE LAS EMPRESAS GLOBAL AMERICANAS
El marco transforma nuestro modelo de "offshoring" existente en un modelo americano. Termina el incentivo perverso para mantener las ganancias extranjeras al mar, eximiéndolas cuando son repatriadas a los Estados Unidos. Sustituirá al sistema impositivo mundial existente y obsoleto por una exención del 100% para dividendos de subsidiarias extranjeras (en las que la matriz estadounidense posee al menos una participación del 10%).
Para la transición a este nuevo sistema, el marco trata los ingresos extranjeros que se han acumulado en el extranjero bajo el antiguo sistema como repatriados. Las ganancias extranjeras acumuladas mantenidas en activos ilíquidos estarán sujetas a una tasa impositiva menor que las ganancias extranjeras mantenidas en efectivo o equivalentes de efectivo. El pago de la obligación tributaria se extenderá a lo largo de varios años.
DEJAR A LAS EMPRESAS DE TRABAJOS DE EMBARQUE Y DE CAPITAL OVERSEAS
Para impedir que las empresas trasladen los beneficios a los paraísos fiscales, el marco incluye normas para proteger la base imponible de los Estados Unidos al gravar a un tipo reducido ya nivel mundial los beneficios externos de las empresas multinacionales estadounidenses. Los comités incorporarán reglas para nivelar el campo de juego entre las compañías matrices con sede en los Estados Unidos y las compañías matrices con sede en el extranjero.
FUENTE: Text of tax-reform framework from President Donald Trump and Republicans - MarketWatch (Es traduccion)
FUENTE (2) Trump presenta su reforma fiscal: "Será más simple y generará más empleo y riqueza" - Bolsamanía.com
Publicado: 27 de septiembre de 2017 a las 11:53
Aquí están las partes principales del marco de reforma tributaria publicado el miércoles por la Casa Blanca y los líderes republicanos de los comités de redacción de impuestos del Congreso. El documento completo está disponible aquí:
FISCALIDAD Y SIMPLIFICACIÓN PARA LAS FAMILIAS AMERICANAS
Durante la última década, muchos estadounidenses trabajadores han luchado para encontrar empleos bien remunerados, cubrir los gastos, proveer a sus familias y planear su jubilación. Son el foco de este marco. El fortalecimiento y el crecimiento de la clase media, y el mantenimiento de más dinero en sus bolsillos, es cómo construir una América más fuerte. Al reducir la carga impositiva sobre la clase media y crear una economía más sana, podemos dar a las familias estadounidenses mayor confianza y ayudarles a salir adelante. Al mismo tiempo, los contribuyentes merecen un sistema más sencillo y justo. El código tributario de Estados Unidos debería estar trabajando para, no contra, las familias de clase media.
"SOPORTE DE IMPUESTO CERO"
Bajo el marco, familias típicas de clase media verán menos de su ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta.
El marco simplifica el código tributario y proporciona alivio fiscal al doblar aproximadamente la deducción estándar a:
$ 24,000 para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta, y
$ 12,000 para declarantes individuales.
Para simplificar las reglas del impuesto, la deducción estándar adicional y las exenciones personales para el contribuyente y el cónyuge se consolidan en esta deducción estándar más grande. Este cambio es fundamental para un sistema más simple y más justo.
En combinación, estos cambios simplifican la presentación de impuestos y efectivamente crean un mayor "soporte de impuestos cero" al eliminar los impuestos sobre los primeros $ 24,000 del ingreso ganado por una pareja casada y $ 12,000 ganados por una sola persona.
ESTRUCTURA INDIVIDUAL DE LA TARIFA TRIBUTARIA
Bajo la ley actual, los ingresos sujetos a impuestos están sujetos a siete escalas de impuestos. El marco tiene como objetivo consolidar los actuales siete escalones de impuestos en tres paréntesis de 12%, 25% y 35%.
Se espera que las familias típicas en el actual grupo de 10% se sientan mejor en el marco debido a la mayor deducción estándar, al mayor crédito tributario por hijos y al alivio fiscal adicional que se incluirá durante el proceso del comité.
Una tasa adicional adicional puede aplicarse a los contribuyentes de mayor ingreso para asegurar que el código tributario reformado sea al menos tan progresivo como el código tributario existente y no cambie la carga impositiva de los altos ingresos a los contribuyentes de ingresos bajos y medianos.
El marco también prevé el uso de una medida más exacta de la inflación con el propósito de indexar los escalones de impuestos y otros parámetros impositivos.
CRÉDITO DE IMPUESTOS PARA NIÑOS MEJORADOS Y ALIVIO DE IMPUESTOS DE CLASE MEDIA
Para simplificar aún más la presentación de impuestos y proporcionar alivio fiscal para familias de ingresos medios, el marco deroga las exenciones personales para dependientes y aumenta significativamente el Crédito Tributario por Hijos. Los primeros $ 1,000 del crédito serán reembolsables según la ley actual.
Además, el marco aumentará los niveles de ingresos a partir de los cuales el Crédito Tributario para Niños comienza a desaparecer. Los límites de ingresos modificados harán que el crédito esté disponible para más familias de ingresos medios y eliminen la pena de matrimonio en el crédito existente.
El marco también proporciona un crédito no reembolsable de $ 500 para los dependientes que no son hijos para ayudar a sufragar el costo de cuidar a otros dependientes.
Por último, los comités trabajarán en medidas adicionales para reducir significativamente la presión fiscal sobre la clase media.
IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO INDIVIDUAL (AMT)
El Comité Mixto de Tributación (JCT, por sus siglas en inglés) y el Defensor del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) han recomendado la derogación de la AMT porque ya no cumple con el propósito que se pretende y crea complejidad significativa. Este marco simplifica sustancialmente el código tributario derogando la AMT individual existente, que requiere que los contribuyentes hagan sus impuestos dos veces.
DEDUCCIONES POR ARTICULO
Con el fin de simplificar el código tributario, el marco elimina la mayoría de las deducciones detalladas, pero mantiene incentivos fiscales para los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas. Estos beneficios fiscales ayudan a lograr importantes metas que fortalecen a la sociedad civil, en contraposición con la dependencia del gobierno: propiedad de vivienda y donaciones caritativas.
TRABAJO, EDUCACIÓN Y RETIRO
El marco conserva los beneficios fiscales que fomentan el trabajo, la educación superior y la seguridad de la jubilación. Se alienta a los comités a simplificar estos beneficios para mejorar su eficiencia y eficacia. La reforma fiscal tendrá como objetivo mantener o aumentar la participación de los trabajadores en los planes de jubilación y los recursos disponibles para la jubilación.
OTRAS DISPOSICIONES QUE AFECTAN A LOS INDIVIDUOS
Numerosas otras exenciones, deducciones y créditos para las personas adivinan el código de impuestos. El marco prevé la derogación de muchas de estas disposiciones para hacer el sistema más sencillo y más justo para todas las familias y los individuos, y permitir tasas de impuestos más bajas.
IMPUESTOS DE TRANSFERENCIA DE MUERTE Y GENERACION
El marco deroga el impuesto sobre la muerte y el impuesto sobre transferencias por omisión.
COMPETITIVIDAD Y CRECIMIENTO PARA TODOS LOS CREADORES DE EMPLEO
Las pequeñas empresas impulsan nuestra economía y nuestras comunidades, y merecen una reducción de impuestos significativa. Este marco crea una nueva estructura fiscal para las pequeñas empresas para que puedan competir mejor. Además, el anticuado código tributario de Estados Unidos se ha quedado atrás del resto del mundo, lo que cuesta a los trabajadores estadounidenses tanto empleos como salarios más altos. En respuesta, el marco coloca la tasa impositiva corporativa de Estados Unidos por debajo del promedio de otros países industrializados y promueve una mayor inversión en la manufactura estadounidense.
ESTRUCTURA DE LA TARIFA FISCAL PARA PEQUEÑAS EMPRESAS
El marco limita la tasa impositiva máxima aplicada a los ingresos empresariales de las empresas pequeñas y familiares que se llevan a cabo como empresas unipersonales, sociedades y corporaciones S al 25%. El marco contempla que los comités adoptarán medidas para evitar que la recaracterización de los ingresos personales en los ingresos de la empresa para evitar que los individuos ricos de evitar la tasa de impuestos personales superior.
ESTRUCTURA DE LA TARIFA FISCAL PARA EMPRESAS
El marco reduce la tasa impositiva corporativa al 20% - que está por debajo del promedio de 22,5% del mundo industrializado. Además, tiene como objetivo eliminar el AMT corporativo, como lo recomienda el JCT no partidista. Los comités también pueden considerar métodos para reducir la doble imposición de los beneficios empresariales.
"DESPUÉS" DE LAS INVERSIONES DE CAPITAL
El marco permite a las empresas cancelar inmediatamente (o "cargar") el costo de nuevas inversiones en activos depreciables que no sean estructuras hechas después del 27 de septiembre de 2017, durante al menos cinco años. Esta política representa un nivel sin precedentes de gasto con respecto a la duración y el alcance de los activos elegibles. Los comités pueden seguir trabajando para mejorar la inversión sin precedentes en las inversiones de las empresas, especialmente para aliviar a las pequeñas empresas.
GASTOS POR INTERESES
La deducción por el gasto financiero neto incurrido por las corporaciones C será parcialmente limitada. Los comités estudiarán el tratamiento adecuado de los intereses pagados por los contribuyentes que no sean personas jurídicas.
DEDUCCIONES Y CRÉDITOS DE OTRAS ACTIVIDADES
Debido a la reducción sustancial de la tarifa del marco para todas las empresas, la deducción de la producción doméstica de ley actual ("sección 199") ya no será necesaria. Los fabricantes nacionales verán las tasas marginales más bajas en casi 80 años. Además, numerosas otras exclusiones y deducciones especiales serán derogadas o restringidas.
El marco mantiene explícitamente los créditos comerciales en dos áreas donde los incentivos fiscales han demostrado ser efectivos en la promoción de objetivos de política importantes en la economía estadounidense: investigación y desarrollo (I + D) y vivienda de bajos ingresos. Si bien el marco prevé la derogación de otros créditos comerciales, los comités podrán decidir retener otros créditos comerciales en la medida en que las limitaciones presupuestarias lo permitan.
REGLAS FISCALES QUE AFECTAN A INDUSTRIAS ESPECÍFICAS
Existen regímenes fiscales especiales que rigen el tratamiento fiscal de ciertas industrias y sectores. El marco modernizará estas normas para garantizar que el código tributario refleje mejor la realidad económica y que esas normas ofrecen pocas oportunidades para la evasión fiscal.
EL MODELO AMERICANO DE COMPETITIVIDAD GLOBAL
El marco coloca a Estados Unidos en un nivel de juego internacional y pone fin a los incentivos para los trabajos de envío en el extranjero.
FISCALIDAD TERRITORIAL DE LAS EMPRESAS GLOBAL AMERICANAS
El marco transforma nuestro modelo de "offshoring" existente en un modelo americano. Termina el incentivo perverso para mantener las ganancias extranjeras al mar, eximiéndolas cuando son repatriadas a los Estados Unidos. Sustituirá al sistema impositivo mundial existente y obsoleto por una exención del 100% para dividendos de subsidiarias extranjeras (en las que la matriz estadounidense posee al menos una participación del 10%).
Para la transición a este nuevo sistema, el marco trata los ingresos extranjeros que se han acumulado en el extranjero bajo el antiguo sistema como repatriados. Las ganancias extranjeras acumuladas mantenidas en activos ilíquidos estarán sujetas a una tasa impositiva menor que las ganancias extranjeras mantenidas en efectivo o equivalentes de efectivo. El pago de la obligación tributaria se extenderá a lo largo de varios años.
DEJAR A LAS EMPRESAS DE TRABAJOS DE EMBARQUE Y DE CAPITAL OVERSEAS
Para impedir que las empresas trasladen los beneficios a los paraísos fiscales, el marco incluye normas para proteger la base imponible de los Estados Unidos al gravar a un tipo reducido ya nivel mundial los beneficios externos de las empresas multinacionales estadounidenses. Los comités incorporarán reglas para nivelar el campo de juego entre las compañías matrices con sede en los Estados Unidos y las compañías matrices con sede en el extranjero.
FUENTE: Text of tax-reform framework from President Donald Trump and Republicans - MarketWatch (Es traduccion)
FUENTE (2) Trump presenta su reforma fiscal: "Será más simple y generará más empleo y riqueza" - Bolsamanía.com
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